यूटीआईआई कर अवधि। कुछ खास प्रकार की गतिविधियों के लिए आय पर एकल कर

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कई रूसी फर्म यूटीआईआई का भुगतान करके वाणिज्यिक गतिविधियां करती हैं। प्रासंगिक कर व्यवस्था के ढांचे के भीतर काम करने की कई बारीकियां हैं - जो रिपोर्टिंग, कर गणना, घोषणा को सही ढंग से भरने से संबंधित हैं। एक उद्यमी के लिए कर कानून द्वारा उसके लिए स्थापित उन सभी दायित्वों को सफलतापूर्वक पूरा करने में सक्षम होने के लिए, उसे इन बारीकियों की बारीकियों का अध्ययन करना होगा। एकल कर के साथ काम करने की सबसे उल्लेखनीय विशेषताएं क्या हैं?

यूटीआईआई के बारे में सामान्य जानकारी

तो, रूसी संघ की कर प्रणाली में इस प्रकार का संग्रह शामिल है जैसे UTII। इसकी विशेषताएं क्या हैं?

एक नियम के रूप में, एक व्यावसायिक कंपनी अपने राजस्व या लाभ के अनुपात में कर का भुगतान करती है। यूटीआईआई में राज्य को एक निश्चित भुगतान का हस्तांतरण शामिल है, जो कंपनी के खाते में नकद प्राप्तियों पर निर्भर नहीं करता है। इस प्रकार, औसत आय को ध्यान में रखा जाता है - वह जो कंपनी को औसत बाजार के रुझान के आधार पर प्राप्त होती है। यूटीआईआई का आकार संघीय और क्षेत्रीय स्तरों पर कानूनी कृत्यों में स्थापित है।

आइए विचाराधीन कर की अन्य प्रमुख बारीकियों पर विचार करेंभाषण।

व्यवसाय UTII का उपयोग क्यों करते हैं और यह कब लाभदायक होता है?

रूसी व्यवसाय कराधान की सामान्य प्रणाली, या डॉस के तहत डिफ़ॉल्ट रूप से संचालित होते हैं। इस कर व्यवस्था में कंपनी की आय और उसके खर्चों के बीच के अंतर के 20% की राशि में राज्य को कर का भुगतान शामिल है। एक स्टार्ट-अप उद्यम के लिए बजट के अनुरूप दायित्व को पूरा करना बहुत मुश्किल हो सकता है। इसलिए, राज्य छोटी फर्मों को विशेष कराधान व्यवस्थाओं में काम करके भुगतान के बोझ को कम करने का अवसर देता है। उनमें से - यूटीआईआई।

इस कर व्यवस्था, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, में निश्चित मात्रा के बजट में स्थानांतरण शामिल है जो राजस्व या व्यय से संबंधित नहीं है। एकल कर के भुगतान के साथ की जाने वाली व्यावसायिक गतिविधि किन मामलों में लाभदायक हो सकती है? एक नियम के रूप में, यह उन परिदृश्यों पर लागू होता है जब फर्म के पास पर्याप्त रूप से बड़ा राजस्व होता है। यदि संबंधित संकेतक बहुत बड़े नहीं हैं, तो, शायद, आर्थिक दृष्टिकोण से, डॉस मोड में काम करना अधिक उचित होगा।

संग्रह के अन्य लाभों में यह है कि यह राज्य के बजट में व्यवसाय के कई अन्य दायित्वों को प्रतिस्थापित करता है। उदाहरण के लिए, एकल कर का भुगतान करते समय, एक कंपनी वैट को खजाने में स्थानांतरित नहीं कर सकती है, साथ ही व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर कर भी। बदले में, यूटीआईआई में काम करने वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं कर सकता है।

जबक्या मैं यूटीआईआई का उपयोग कर सकता हूं?

रूसी संघ की कर प्रणाली के आधार पर प्रावधानों वाले मुख्य नियामक अधिनियम रूसी संघ का टैक्स कोड है। इसमें तय किए गए मानदंडों के अनुसार, इस तरह के क्षेत्रों में कंपनियां:

• खुदरा;
• रेस्तरां व्यवसाय;
• खानपान;
• पशु चिकित्सा सेवाओं, उपभोक्ता सेवाओं के प्रावधान के लिए गतिविधियाँ;
• वाहन मरम्मत और रखरखाव सेवाएं;
• कार धोने की सेवाओं का प्रावधान;
• विज्ञापन गतिविधियां;
• व्यापार प्लेटफार्मों, भूमि भूखंडों को पट्टे पर देने के लिए सेवाओं का प्रावधान;
• होटल सेवाओं का प्रावधान;
• कार्गो परिवहन, यात्री परिवहन;
• सशुल्क पार्किंग स्थल का प्रावधान।

यूटीआईआई पर काम कैसे शुरू करें?

एक उद्यमी संघीय कर सेवा को एक आवेदन लिखकर विचाराधीन कराधान प्रणाली के ढांचे के भीतर काम करना शुरू कर सकता है, जो यूटीआईआई की कंपनी द्वारा आवेदन की तारीख को इंगित करता है। प्रासंगिक दस्तावेज संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय कार्यालय में उस स्थान पर प्रस्तुत किया जाना चाहिए जहां वाणिज्यिक गतिविधियां की जाती हैं। उसी समय, वकीलों ने ध्यान दिया कि यह कंपनी को संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत करने के लिए आवेदन में इंगित एक से मेल खाना चाहिए।

यूटीआईआई पर काम करना कैसे बंद करें?

बदले में, यूटीआईआई के ढांचे के भीतर गतिविधियों को समाप्त करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा को एक संबंधित आवेदन भी भेजना होगा। हालाँकि, यह में किया जाना चाहिएउस क्षण से 5 दिनों के भीतर जब कंपनी में प्रासंगिक वाणिज्यिक गतिविधियां समाप्त हो जाती हैं। यदि यूटीआईआई से किसी अन्य कराधान प्रणाली में स्विच करने की आवश्यकता है - उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएन - तो यह कानून के मौजूदा प्रावधानों के आधार पर अगले वर्ष से ही किया जा सकता है।

यूटीआईआई एकाउंटिंग की विशेषताएं

यूटीआईआई पर काम करने वाली एक फर्म संकेतकों का रिकॉर्ड 2 मोड में रख सकती है:

• प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए जिसके लिए एक ही कर का भुगतान किया जाता है;
• यूटीआईआई के अधीन गतिविधि के प्रकार के लिए, साथ ही अन्य कराधान योजनाओं के तहत किए गए लोगों के लिए।

कानूनी संस्थाओं को भी लेखांकन रिकॉर्ड रखने और संघीय कर सेवा को प्रासंगिक रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता है।

यूटीआईआई की गणना कैसे की जाती है

अब विचार करें कि समझदार आय पर कर की गणना कैसे की जाती है। बजट में भुगतान की राशि का निर्धारण करते समय जिन मुख्य मापदंडों को ध्यान में रखा जाता है, वे कर आधार और दर हैं। पहले संकेतक की गणना भौतिक संकेतक से संबंधित आंकड़े से मूल रिटर्न के मूल्य को गुणा करके की जाती है। लेकिन यह अभी तक सिंगल टैक्स फॉर्मूले का पूरा स्ट्रक्चर नहीं है। दो कारकों को लागू करके अंतर्निहित रिटर्न को भी बदला जा सकता है: डिफ्लेटर, जिसे K1 भी कहा जाता है, और समायोजन कारक, या K2। विचाराधीन कर की दर 15% है।

जैसे ही शुल्क की राशि कर अवधि के लिए निर्धारित की जाती है, यूटीआईआई को कर्मचारियों के लिए राज्य निधि को भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है, या यदि भुगतानकर्ता एक व्यक्तिगत उद्यमी है और बिना काम करता हैकर्मचारियों को आकर्षित कर रहे हैं, फिर वे जो अपने लिए पीएफआर, एफएसएस और एफएफओएमएस में शामिल हैं। यदि कंपनी में कर्मचारी हैं, तो बीमा प्रीमियम के कारण कर में 50% से अधिक की कटौती नहीं की जा सकती है। बदले में, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों की भागीदारी के बिना काम करता है, तो वह यूटीआईआई को उस राशि से कम कर सकता है जो पूरी तरह से पीएफआर, एफएसएस और एफएफओएमएस को भुगतान की राशि से मेल खाती है।

रिपोर्टिंग

आइए विचाराधीन कर रिपोर्टिंग जैसे पहलू का अध्ययन करें। कर अवधि के रूप में इस तरह के एक पैरामीटर के संबंध में, यूटीआईआई उन करों को संदर्भित करता है जिनके लिए रिपोर्टिंग तिमाही आधार पर संघीय कर सेवा को भेजी जाती है, जो कि पिछली तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन के बाद नहीं होती है। विचाराधीन कर घोषणा के अलावा, विचाराधीन शुल्क के भुगतानकर्ताओं को राज्य को कई अन्य रिपोर्टिंग दस्तावेज़ प्रदान करने होंगे।

उनमें से फॉर्म 4-FSS, साथ ही RSV-1 - कर्मचारियों वाली फर्मों के लिए हैं। वे संघीय कर सेवा को उसी कर अवधि में प्रदान किए जाते हैं जैसे घोषणा के मामले में। यूटीआईआई को उन फर्मों द्वारा प्रावधान की भी आवश्यकता होती है जिनमें कर्मचारी कार्यरत हैं, 2-एनडीएफएल रिपोर्ट, कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी, साथ ही वित्तीय विवरण यदि भुगतानकर्ता के पास कानूनी इकाई का दर्जा है। आईपी लेखांकन की आवश्यकता नहीं है। बदले में, व्यक्तिगत उद्यमी जो श्रमिकों को काम पर नहीं रखते हैं, उन्हें संघीय कर सेवा को केवल एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। यदि भुगतानकर्ता विभिन्न शहरों में वाणिज्यिक गतिविधियों को अंजाम देता है, तो धारा 2, जो कर घोषणा संरचना में मौजूद है, व्यवसाय के प्रत्येक स्थान के साथ सहसंबंध में अलग से भरा जाना चाहिए।व्यावसायिक गतिविधियाँ।

यदि कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी कई प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियाँ करता है, और उनमें से कुछ UTII के अंतर्गत नहीं आते हैं, तो उन्हें कर कानून के एक विशिष्ट खंड के तहत रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। साथ ही, टैक्स रिटर्न में सही अवधि कोड को इंगित करना महत्वपूर्ण है। इसकी पहचान कैसे करें?

कर अवधि कोड निर्धारित करें

यूटीआईआई घोषणा में कर अवधि निर्दिष्ट की जानी चाहिए। संबंधित आइटम 2014-04-07 के रूसी संघ संख्या ММВ-7-3/352 के संघीय कर सेवा के आदेश में अनुमोदित फॉर्म की संरचना में प्रदान किया गया है। प्रत्येक कोड उस तिमाही से मेल खाता है जिसके लिए रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है। उनकी सूची पर विचार करें।

यदि पहली तिमाही के लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है, तो उसमें कोड 21 का संकेत दिया जाना चाहिए। 2nd - 22 के लिए। संबंधित मानदंड ऊपर उल्लिखित संघीय कर सेवा के आदेश में निहित है।

यदि तीसरी तिमाही के लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है, तो इस कर अवधि को दर्शाने वाला कोड 23 है। यूटीआईआई के लिए, रिपोर्ट त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत की जानी चाहिए। इसलिए प्रत्येक अवधि के लिए कोड अलग है।

यदि घोषणा चौथी तिमाही के लिए प्रस्तुत की जाती है, तो इस कर अवधि के अनुरूप कोड 24 है। यूटीआईआई का उपयोग परिसमाप्त या पुनर्गठित फर्मों द्वारा भी किया जा सकता है। इस मामले में, एक अलग कोड निर्दिष्ट किया जाना चाहिए।

यह उस तिमाही से मेल खाती है जिसमें फर्म ने परिचालन बंद कर दिया था। इस कर अवधि के पहले का कोड 50 है। यूटीआईआई, वर्तमान विधायी प्रावधानों के कारण, अन्य कोडों का उपयोग शामिल है। उन पर विचार करें।

रूसी संघ का कानून निर्धारित करता हैविचाराधीन रिपोर्टिंग परिदृश्यों में कोड का उपयोग करें: 51 - यदि कंपनी को पहली तिमाही में परिसमाप्त या पुनर्गठित किया गया है, 54 - दूसरी तिमाही के लिए कोड, 55 - तीसरी तिमाही के अनुरूप संकेतक, 56 - वह कोड जिसका उपयोग किया जाता है यदि UTII कर अवधि चौथी तिमाही है।

कर कब देय है?

आइए इस तरह के पहलू का अध्ययन करें कि प्रश्न में कर के भुगतान का समय क्या है। यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं को रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक रूसी संघ के बजट में संबंधित राशियों को स्थानांतरित करना होगा। यानी अगर यूटीआईआई कर अवधि चौथी तिमाही है, तो भुगतान अगले साल 25 जनवरी से पहले किया जाना चाहिए। इसलिए, कर का भुगतान करने से पहले संघीय कर सेवा को रिपोर्ट प्रस्तुत करना काफी संभव है। इस प्रकार, यूटीआईआई के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी जिसे भुगतानकर्ता को जानना आवश्यक है वह है यूटीआईआई घोषणा, कर अवधि, इसके अनुरूप कोड को भरने की समय सीमा।

लेकिन क्या होगा यदि कंपनी विचाराधीन कर के तहत कुछ दायित्वों को पूरा नहीं करती है, जो कानून द्वारा प्रदान किए गए हैं?

जिम्मेदारी

यूटीआईआई के ढांचे के भीतर काम करने वाले करदाता की जिम्मेदारी के रूप में ऐसे पहलू पर विचार करना उपयोगी होगा।

यदि कोई कंपनी एकल कर का उपयोग करके गतिविधियों का संचालन करती है, लेकिन संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण नहीं करती है, तो राज्य उस पर 10% आय की राशि का जुर्माना लगाएगा - लेकिन 40 की राशि से कम नहीं हजार रूबल। यदि कोई उद्यमी अपनी कंपनी को गलत समय पर पंजीकृत करता है, तो संघीय कर सेवा 10 हजार रूबल का जुर्माना जारी कर सकती है। यदि व्यवसाय स्वामी निपटान खातों को खोलने या बंद करने के बारे में संघीय कर सेवा को समय पर सूचित नहीं करता है,तो उसे 5 हजार रूबल का जुर्माना भरना पड़ सकता है। यदि किसी विशेष कर अवधि UTII के लिए घोषणा कानून द्वारा प्रदान की गई समय सीमा के उल्लंघन में प्रस्तुत की जाती है, तो कंपनी को गणना किए गए कर की राशि का 5% जुर्माना देना होगा, लेकिन 1 हजार की राशि से कम नहीं रूबल। यदि कंपनी समय पर बजट के लिए शुल्क का भुगतान नहीं करती है, तो संघीय कर सेवा को कर के 20% या 40% की वसूली का अधिकार है यदि यह पता चलता है कि संगठन ने आवश्यक भुगतान को स्थानांतरित नहीं किया है राज्य जानबूझकर।