प्रॉमिसरी नोट लोन: विवरण, शर्तें, शर्तें, पुनर्भुगतान सुविधाएँ और समीक्षाएँ

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बैंकिंग प्रणाली के विकास के साथ, नई भुगतान प्रणालियाँ सामने आने लगीं। उनमें से एक विनिमय का बिल है। इस सुरक्षा का उपयोग न केवल एक निवेश साधन के रूप में किया जाता है जो आय उत्पन्न करता है, बल्कि भुगतान के साधन के रूप में भी उपयोग किया जाता है। यह लेख बिल के दूसरे कार्य पर केंद्रित होगा।

सार

किसी भी संगठन को अनिवार्य रूप से अस्थायी उपयोग के लिए उधार ली गई धनराशि प्राप्त करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। क्रेडिट संबंधों के विकास के साथ, बैंकों ने नए प्रकार के ऋण देना शुरू किया। प्रॉमिसरी नोट बाजार में कोई नया उत्पाद नहीं है, लेकिन प्रतिभागियों द्वारा उन्हें पर्याप्त रूप से महारत हासिल नहीं है। लेनदेन एक मानक बैंक ऋण पर आधारित है। लेकिन पैसा बैंक खाते में जमा नहीं किया जाता है, बल्कि सेंट्रल बैंक के रूप में प्रदान किया जाता है।

कंपनी विनिमय ऋण का बिल प्राप्त करने के लिए आवेदन करती है। लेन-देन को संसाधित करने की प्रक्रिया मानक है: संगठन से घटक दस्तावेज और वित्तीय रिपोर्ट मांगी जाती है। एक सकारात्मक निर्णय के बाद, विनिमय ऋण समझौते का एक बिल संपन्न होता है। यह एक पैराग्राफ को छोड़कर, मानक अनुबंध की सामग्री को लगभग पूरी तरह से कॉपी करता है। यदि एकएक पारंपरिक ऋण को आकर्षित करने का उद्देश्य कच्चे माल, उपकरण, बकाया मजदूरी का भुगतान करना है, फिर विनिमय ऋण के बिल के मामले में, लेनदेन का उद्देश्य बैंक ऋण सुरक्षा का अधिग्रहण होगा। एक गारंटी समझौता, एक अतिरिक्त गारंटी के रूप में, समाप्त नहीं किया जा सकता है। संगठन के लिए कागजात पर हस्ताक्षर करने के बाद, एक ऋण खाता खोला जाता है।

प्रक्रिया

ऋण के उपयोग के दौरान, बैंक ऋण लेने वाले के खाते में धनराशि स्थानांतरित करता है। यह राशि बिल की खरीद के लिए तुरंत डेबिट कर दी जाती है, यदि समझौते में कहा गया है कि बैंक को स्वीकृति के बिना धनराशि लिखने का अधिकार प्राप्त होता है। या भुगतानकर्ता को स्वयं पैसे के हस्तांतरण की पुष्टि के लिए भुगतान की पुष्टि प्रदान करनी होगी। यानी खाता केवल सेंट्रल बैंक की आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए खोला जाता है। उनके इच्छित उद्देश्य के अलावा अन्य के लिए धन का उपयोग करना संभव नहीं होगा। लेन-देन बैंक कर्मचारियों द्वारा किया जाता है। बिल पर, उधारकर्ता को पहले धारक के रूप में दर्शाया गया है।

एक समझौते के ढांचे के भीतर कई प्रतिभूतियां जारी की जा सकती हैं। सभी वचन पत्रों की कुल राशि ऋण की राशि के बराबर होनी चाहिए। अपवाद ऐसे मामले हैं जहां अनुबंध अतिरिक्त कमीशन के संग्रह के लिए प्रदान करता है।

उपयोग

आमतौर पर, आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान के लिए एक बिल खरीदा जाता है। अपने प्रतिपक्ष को ऋण चुकाने के लिए उधारकर्ता के लिए सुरक्षा कागज पर एक पृष्ठांकन करना पर्याप्त है। बिल का एक नया मालिक है। प्रतिभूतियों को प्रचलन में लाया जाता है। लेकिन इससे कर्जदार को चिंता नहीं करनी चाहिए। लेन-देन की बारीकियों के बावजूद, वचन पत्र ऋण नकद में चुकाया जाता है। धारण करने की समय सीमाअनुबंध में निर्दिष्ट गणना। आमतौर पर यह 6 महीने से अधिक नहीं होता है।

बिल के भुगतान की अवधि ऋण की चुकौती की अवधि अधिकतम दो सप्ताह से अधिक हो सकती है। गणना में इस परिस्थिति को ध्यान में रखा जाना चाहिए। यदि बिल को समय से पहले भुगतान के लिए प्रस्तुत किया जाता है, तो इसे अंकित मूल्य पर नहीं, बल्कि छूट पर चुकाया जाएगा। यह उस कीमत को भी प्रभावित करेगा जिस पर उधारकर्ता और ऋणदाता के बीच आपसी समझौता किया जाएगा।

उदाहरण 1

उधारकर्ता को 1 मिलियन रूबल के बराबर मूल्य के साथ एक वचन पत्र प्राप्त हुआ। बैंक को उनकी देनदारियों की राशि 4.7 मिलियन रूबल है। ऋण की परिपक्वता मार्च 15, 2016 है। उधारकर्ता और लेनदार के बीच आपसी निपटान की अंतिम तिथि 28 सितंबर, 2015 के लिए निर्धारित है। बैंक से संपर्क करने के समय, लेनदार को पता चलता है कि संस्था ने सितंबर को बिल को भुनाया है। 28, 2015 11% की छूट के साथ। वाहक को 1 मिलियन रूबल नहीं, बल्कि 890 हजार रूबल मिले। उधारकर्ता के दायित्वों को उसी राशि से कम किया जाता है: 4.7 - 0.89=3.81 मिलियन रूबल।

इसी तरह की गणना मालिकों की पूरी श्रृंखला में की जाती है। निपटान की तारीख जितनी करीब होगी, उतनी ही बड़ी राशि को ध्यान में रखा जाएगा।

शर्तें

प्रॉमिसरी नोट में तीन प्रकार के जोखिम होते हैं: ऋण, ब्याज और तरलता में कमी का खतरा। उन्हें कम करने के लिए वित्तीय संस्थान ग्राहकों पर आवश्यकताएं थोपते हैं:

• सरकारी बांड (अन्य तरल प्रतिभूतियां), सूची, अचल संपत्ति, उपकरण के रूप में संपार्श्विक (संपार्श्विक) प्रदान करें;
• एक वर्ष से अधिक के लिए अनुबंध पर हस्ताक्षर करने के समय गतिविधियों का संचालन;
• नियमित नकदी प्रवाह चालू रखेंखाते।

जब इन न्यूनतम आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है, तो बैंक वचन पत्र एक वर्ष तक के लिए 6-10% पर जारी किए जाते हैं।

लाभ

• प्रॉमिसरी नोट पारंपरिक ऋणों की तुलना में सस्ते होते हैं। हालांकि लेन-देन संसाधित करने की प्रक्रियाएं समान हैं, ऐसे ऋणों पर दर आमतौर पर 10% से अधिक नहीं होती है।
• एक ऋण भुगतान करने की अनुमति देता है, भले ही खाते पर बकाया दावे हों।
• ऋण चुकौती का तथ्य दस्तावेज़ पर एक पृष्ठांकन द्वारा किया जाता है। यह कागजी कार्रवाई को काफी कम करता है।

खामियां

• छूट पर वचन पत्र के मोचन के कारण क्रेडिट योग्य राशि में कमी।
• एक वचन पत्र और लेन-देन की शर्तों के साथ ऋण चुकाने की संभावना पर आपूर्तिकर्ता के साथ सहमत होने की आवश्यकता है, अर्थात। ऑफसेट के लिए वह सेंट्रल बैंक को किस मार्जिन से स्वीकार करेगा।

प्रोमिसरी नोट्स के लिए लेखांकन

ऋण प्रतिभूतियों को वित्तीय निवेश (खाता 58-2) के हिस्से के रूप में आपूर्तिकर्ता द्वारा लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है। जिस अवधि के लिए वचन पत्र जारी किया गया था, उसके आधार पर, बैलेंस शीट में उधारकर्ता सेंट्रल बैंक की डीटी खातों 66-2 (अल्पकालिक) या 67-2 (दीर्घकालिक बैंक ऋण) पर पोस्टिंग को दर्शाता है। ऋणों का भुगतान करने के लिए उपयोग की जाने वाली राशियों को डीटी 91-2 "अन्य व्यय" में बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

उदाहरण 2

CJSC को बैंक से 500 हजार रूबल के लिए अल्पकालिक वचन पत्र ऋण प्राप्त हुआ। छह महीने की अवधि के लिए 5.5% प्रति वर्ष। ऋण के मुख्य भाग की चुकौती के साथ समान किश्तों में ब्याज का भुगतान किया जाता है: 5000.055=13.75 हजार रूबल। यह राशि लेखांकन में परिलक्षित होती हैवायरिंग DT91-2 KT 66-2।

कराधान

कला में। टैक्स कोड के 167 में कहा गया है कि आपूर्तिकर्ता के ऋण का भुगतान करने के लिए एक वचन पत्र को स्थानांतरित करते समय, वैट की गणना केवल तभी की जानी चाहिए जब यह सुरक्षा करदाता द्वारा बेचान द्वारा भुगतान या हस्तांतरित की जाती है। किसी तीसरे पक्ष द्वारा एक वचन पत्र की प्राप्ति को बिक्री माना जाता है, क्योंकि संगठन के लिए खरीदार का दायित्व बिना आरक्षण के समाप्त हो जाता है।

उदाहरण 3

LLC के खरीदार ने Sberbank की एक शाखा में खरीदे गए वचन पत्र के साथ CJSC के साथ माल के लिए भुगतान किया। विक्रेता ने 18 हजार रूबल की राशि में माल भेज दिया। (वैट 10%)। इतनी ही रकम के लिए खरीदार ने प्रॉमिसरी नोट सौंप दिया। कानूनी दृष्टिकोण से, एलएलसी ने माल के भुगतान के लिए अपने दायित्वों को पूरा किया। सीजेएससी इस सुरक्षा को प्राप्य खातों में रिकॉर्ड नहीं कर सकता।

Sberbank विक्रेता का ऋणी नहीं है। इस मामले में, विनिमय क्रेडिट के लेखांकन बिल को इसके अधिग्रहण की लागत की राशि, यानी शिप किए गए उत्पादों की लागत में 58 खाते में परिलक्षित किया जाना चाहिए। बीयू में, विक्रेता निम्नलिखित प्रविष्टियां करता है:

DT62 KT90-1 "राजस्व" - 18 हजार रूबल। - एलएलसी को माल की बिक्री को दर्शाता है।

DT90-3 "वैट" KT68-3 - 1,636 हजार रूबल। - वैट लगाया गया।

DT58-2 "ऋण प्रतिभूतियां" KT76-3 "अन्य आय पर गणना" - 18 हजार रूबल। - लेखा के लिए बिल स्वीकृत।

DT76-3 KT 62 - 18 हजार रूबल। - शिप किए गए उत्पादों के लिए भुगतान किया गया बिल।

विशेषताएं

ऋण की अदायगी में यह प्रावधान है कि खरीदे गए सामान के लिए वैट की गणना शेष राशि के आधार पर की जाती हैसेंट्रल बैंक का मूल्य। बैलेंस शीट बिल खरीदने की लागत को भी ध्यान में रखती है। खर्चों की वास्तविक राशि नाममात्र मूल्य से मेल नहीं खा सकती है। यदि यह शेष राशि से अधिक है, तो विक्रेता के चालान के आधार पर वैट कटौती की जाती है।

बिलों का संचलन

बिलों की आवाजाही के लिए दो मुख्य योजनाएं हैं। आइए उन पर अधिक विस्तार से विचार करें।

खरीदार और आपूर्तिकर्ता लेन-देन की राशि, भुगतान की शर्तों पर सहमत होने के बाद, प्रतिपक्ष उसी शहर में स्थित एक ही बैंक में खाते खोलते हैं और एक त्रिपक्षीय समझौता समाप्त करते हैं। खरीदार लेन-देन की राशि के लिए एक अल्पकालिक वचन पत्र खरीदता है, इसे जमा पर रखता है और इसे अवरुद्ध करता है। लेन-देन पूरा होने पर, जमा को हटा दिया जाता है, और धनराशि आपूर्तिकर्ता के खाते में स्थानांतरित कर दी जाती है। यदि लेन-देन के दौरान उल्लंघन का पता चला था, तो बिल को अनब्लॉक करने के बाद खरीदार के पास रहता है। जमानत को दोनों पक्षों की सहमति के बिना प्रतिज्ञा से वापस नहीं लिया जा सकता है। तो खरीदार को समय से पहले धन डेबिट करने के खिलाफ बीमा किया जाता है, और आपूर्तिकर्ता को इसके पूरा होने के बाद लेनदेन का भुगतान न करने के खिलाफ बीमा किया जाता है।

आइए पिछली योजना की शर्तों को बदलते हैं। प्रतिपक्ष विभिन्न शहरों में एक ही बैंक की शाखाओं में खाते खोलते हैं। खरीदार लेन-देन की राशि के लिए विनिमय के दीर्घकालिक बिल तैयार करता है, आपूर्तिकर्ता को लिखित रूप में सूचित करता है और डिपो खाते में प्राप्त प्रतिभूतियों के हिस्से को स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। आपूर्तिकर्ता का बैंक बिलों को अवरुद्ध करने की पुष्टि करने के लिए खरीदार के क्रेडिट संस्थान से संपर्क करता है। लेन-देन पूरा होने पर, सुरक्षा अनलॉक कर दी जाएगी और आपूर्तिकर्ता के खाते में स्थानांतरित कर दी जाएगी।