क्रेडिट नोट यह क्या है? परिभाषा

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

वित्तीय उद्योग में लेनदेन के लिए कई शर्तें हैं। उनमें से एक क्रेडिट नोट है। इस उपकरण का उपयोग अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में आपूर्तिकर्ताओं और खरीदारों के बीच लेनदेन में किया जाता है। न केवल रूस में, बल्कि विदेशों में भी व्यवसाय बनाने वाले संगठनों को यह समझना चाहिए कि क्रेडिट नोट क्या है।

शब्द का सार

व्यापार संबंधों का विस्तार नए उपकरणों के उपयोग को बढ़ावा देता है। उनमें से एक क्रेडिट नोट है। सरल शब्दों में यह क्या है? अंतरराष्ट्रीय व्यापार में, यह निपटान दस्तावेज का नाम है जो आपूर्तिकर्ता खरीदार को जारी करता है, बाद में क्रेडिट पर एक निश्चित राशि के साथ प्रदान करता है। आइए इस शब्द को भागों में तोड़ने का प्रयास करें।

एक क्रेडिट नोट एक नोटिस है, ग्राहक के ऋण में बदलाव की स्थिति में आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किया गया एक अधिनियम। दस्तावेज़ केवल अनुबंध में निर्दिष्ट कुछ परिस्थितियों के होने पर कानूनी रूप से प्रभावी हो जाता है, और इसका उपयोग तब किया जाता है जब लेनदेन की मूल शर्तों को बदल दिया जाता है।

संकेत

• किसी भी रूप में जारी। विधायी नमूनाक्रेडिट नोट स्वीकृत नहीं। साथ ही, नियामक दस्तावेजों में इसकी तैयारी के लिए कोई आवश्यकता नहीं है।
• सौदे पर द्विपक्षीय समझौता है। इस दस्तावेज़ को जारी करने की संभावना आपूर्ति अनुबंध में अग्रिम रूप से निर्धारित है।
• एक तरफा डिजाइन। जैसे ही विक्रेता इसे तैयार करता है और आपूर्तिकर्ता को भेजता है, दस्तावेज़ लागू हो जाता है।
• यह दस्तावेज़ छूट देता है जो शिपमेंट के कुछ समय बाद प्रदान की जाएगी।

आवेदन

आपूर्तिकर्ता खरीदारों को प्रेरित करने के लिए क्रेडिट नोट का उपयोग करते हैं:

• डीलरों को छूट दे रहे हैं। उसी समय, जिन शर्तों के तहत दस्तावेज़ लागू होता है, उन्हें अनुबंध में लिखा जाना चाहिए। सबसे अधिक बार, माल के न्यूनतम लॉट का संकेत दिया जाता है, जिसे ग्राहक को एक निश्चित अवधि के लिए भुनाना होगा - एक महीना, एक चौथाई या एक वर्ष।
• पार्टियों के बीच बस्तियों का निपटारा। उदाहरण के लिए, अनुबंध में खरीदार के अप्रत्याशित खर्चों को कवर करने वाले आपूर्तिकर्ता पर एक खंड हो सकता है।
• उत्पादों को वापस करने की प्रक्रिया को सरल बनाएं।

इन विधियों में से प्रत्येक पर अधिक विस्तार से विचार करें।

छूट

एक क्रेडिट नोट छूट पाने का एक शानदार तरीका है। इस मामले में, डीलर अधिक उत्पाद खरीदने में सक्षम होगा, और निर्माता आउटपुट बढ़ाने में सक्षम होगा। इस योजना का एक महत्वपूर्ण लाभ यह है कि खरीदार आपस में डंप नहीं कर सकते, क्योंकि वे नहीं जानते कि वे योजना को पूरा करेंगे या नहीं और क्या उन्हें छूट मिलेगी। इस मामले में, क्रेडिट नोट को एक अतिरिक्त बोनस माना जाता है, जोखरीदार अनुबंध की शर्तों को पूरा करने के बाद प्राप्त कर सकता है। ऐसी स्थितियों में, क्रेडिट नोट लेखांकन रिकॉर्ड में परिलक्षित नहीं होता है। इसे ठीक करने के लिए, एक अतिरिक्त समझौता.

उदाहरण

आपूर्तिकर्ता तिमाही के अंत में ग्राहकों को क्रेडिट नोट के रूप में छूट प्रदान करता है। बोनस प्राप्त करने के लिए, आपको कम से कम 20 मिलियन रूबल का सामान खरीदना होगा। इस मामले में, 3% छूट का शुल्क लिया जाता है। तिमाही के खरीदारों में से एक ने 22 मिलियन रूबल के लिए उत्पाद खरीदे। तदनुसार, आपूर्तिकर्ता ने उसे 660 हजार रूबल के लिए एक क्रेडिट नोट जारी किया।

आपसी बस्तियां

एक क्रेडिट नोट खरीदार को काउंटर दायित्वों को चुकाने के लिए एक उपकरण है। दोषपूर्ण उत्पादों की वापसी के लिए आपूर्तिकर्ता अप्रत्याशित, अतिरिक्त और लागतों का भुगतान कर सकता है:

• खरीदार को पैसे ट्रांसफर करना;
• जाल लगाने का कार्य जारी करके;
• क्रेडिट नोट जारी करके।

खतरा

घरेलू अभ्यास में, बाद की विधि का उपयोग शायद ही कभी किया जाता है, क्योंकि कर सेवा इस दस्तावेज़ को वैट के साथ काउंटर दायित्वों का भुगतान करने के लिए स्वीकार नहीं कर सकती है और ऑपरेशन "ऋण माफी" पर विचार कर सकती है। इस प्रकार कला में इस शब्द की व्याख्या की गई है। नागरिक संहिता का 415, वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 02-3-08 / 84 दिनांक 25 जुलाई 2002

क्रेडिट नोट का उपयोग करने में समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं यदि:

• अनुबंध यह नहीं बताता है कि उत्पाद की प्रारंभिक लागत को कम करके छूट प्रदान की जाती है;
• प्राथमिक दस्तावेज़ बिना छूट के बनाए जाते हैं;
• डिस्काउंट नोटिस जारी किया गया हैसंदर्भ, रिपोर्ट।

अर्थात छूट की गणना की संभावना मूल अनुबंध में निर्दिष्ट होनी चाहिए।

विधायी विनियमन

अनिवासी आपूर्तिकर्ता को अग्रिम भुगतान करते समय कोई समस्या नहीं है। आखिरकार, डिलीवरी से पहले भुगतान किया गया था, हम माल में दोषों के बारे में बात नहीं कर रहे हैं। ऑपरेशन के बारे में प्रासंगिक जानकारी प्राप्त करने के बाद बैंक उत्पादों के आयात के समय इस ऑपरेशन को नियंत्रण से हटा देता है। एक क्रेडिट नोट जारी करने के तथ्य को पंजीकरण रद्द करने के बाद दर्ज किया जाएगा।

माल का आंशिक भुगतान होने पर स्थिति अलग होती है। क्रेडिट नोट प्रदान करने के बाद, मुद्रा नियंत्रण लेनदेन की जांच करेगा। इस मामले में, आपूर्तिकर्ता को ऋण की राशि, जो पहले ही पंजीकृत हो चुकी है, घट जाएगी। दुर्भाग्य से, इस प्रक्रिया को विनियमित करने के लिए कोई स्पष्ट विधायी मानदंड नहीं हैं।

लेखांकन में प्रतिबिंब

बीयू में, प्रदान की गई छूट की राशि विक्रेता के ऋण को कम करती है, जबकि अनुबंध की कीमत नहीं बदलती है। देय खातों का यह हिस्सा गैर-परिचालन आय में शामिल है। यह ऑपरेशन निम्नलिखित प्रविष्टि द्वारा लेखांकन में परिलक्षित होता है: DT60 KT91-1। छूट प्राप्त होने पर पहले खरीदे गए सामान पर वैट वसूली के अधीन है। इस प्रयोजन के लिए, बैलेंस शीट में निम्नलिखित पोस्टिंग का उपयोग किया जाता है: DT19 KT68. बट्टे खाते में डाले गए कर की राशि कर उद्देश्यों के लिए अन्य खर्चों में परिलक्षित होती है। सबसे अधिक संभावना है, वैट वसूली की वैधता का अदालत में बचाव करना होगा।

खरीदार पर

लेखा संचालन के लिए एल्गोरिदमबीयू में खरीदार इस पर निर्भर करता है:

• माल की बिक्री का तथ्य;
• शिपिंग समय (वर्तमान या पिछले वर्ष)।

नीचे दी गई तालिका खरीदार द्वारा क्रेडिट नोट की पोस्टिंग दिखाती है।

कार्यान्वयन का तथ्य	ऋण समायोजन	वैट समायोजन
शिपमेंट विफल	DT41 KT60	DT19 KT60 - उत्क्रमण DT68 KT19 - पुनर्प्राप्ति
रिपोर्टिंग अवधि में बेचे गए उत्पाद	DT90-2 KT41 - लागत समायोजन;	DT41 KT60 - ऋण समायोजन
उत्पाद पिछले साल शिप किया गया	DT60 KT91, 1 - आपूर्तिकर्ता को कर्ज में कमी	DT91-2 KT68

विक्रेता पर

क्रेडिट नोट जारी करने के बाद विक्रेता को यह करना चाहिए:

• प्राथमिक दस्तावेज़ और इनवॉइस फिर से जारी करें;
• राजस्व समायोजित करें: रिवर्सल विधि (यदि शिपमेंट चालू वर्ष में हुई थी), अन्य खर्चों में छूट की राशि को दर्शाती है (यदि शिपमेंट पिछले साल हुई थी);
• कला की आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए दस्तावेज़ जमा करने की जाँच करें। 252 एनके (आर्थिक रूप से प्रमाणित, दस्तावेजों के साथ पुष्टि करें)।

यदि खरीदार पहले ही उस सामान के लिए पूरी तरह से भुगतान कर चुका है जिसके लिए छूट प्रदान की गई है, तो विक्रेता धन वापस नहीं कर सकता है, लेकिन भविष्य की डिलीवरी के लिए अग्रिम भुगतान के रूप में उन्हें ध्यान में रखता है।

दोषपूर्ण उत्पादों की वापसी

यदि खरीदार ने पहले ही माल का स्वामित्व प्राप्त कर लिया है, तो उसे यह करना होगा:

• एक अधिनियम तैयार करेंउत्पाद दोषों को ठीक करने के लिए;
• विक्रेता को दावा दायर करें;
• दोषपूर्ण उत्पादों की वापसी को दर्शाता है;
• राजस्व कम करें;
• वैट राशि समायोजित करें।

खरीदार को शून्य लाभप्रदता के साथ कार्यान्वयन को सही ठहराने के लिए दस्तावेजों का एक पूरा पैकेज तैयार करने की आवश्यकता है।

निष्कर्ष

घरेलू व्यवहार में क्रेडिट नोट के लिए लेखांकन को अभी तक विनियमित नहीं किया गया है। इसलिए, पार्टी के भीतर प्रतिपक्षकारों के साथ आपसी समझौते के पंजीकरण के लिए, आपको हमेशा मानक लेखांकन दस्तावेजों का उपयोग करना चाहिए। यदि क्रेडिट नोट के बिना अंतर्राष्ट्रीय आर्थिक लेनदेन करना संभव नहीं है, तो इस उपकरण के उपयोग की संभावना अनुबंध में निर्दिष्ट की जानी चाहिए। क्रेडिट नोट बनने के बाद, आपूर्तिकर्ता और खरीदार को लेखांकन में उचित प्रविष्टियां करनी चाहिए और रसीद दस्तावेजों, विशेष रूप से चालान को फिर से करना चाहिए।