व्यक्तियों से कर: प्रकार, दरें, भुगतान की शर्तें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

प्रत्येक व्यक्ति को विभिन्न प्रकार के करों का भुगतान करना होगा। ये सभी एनके में निहित हैं। उसी समय, यह ध्यान में रखा जाता है कि यह या वह शुल्क तभी लिया जाता है जब कराधान की एक संबंधित वस्तु होती है। किसी भी व्यक्ति को यह समझना चाहिए कि व्यक्तियों पर कौन से कर लगाए जाते हैं। यदि कर कानून की आवश्यकताओं का उल्लंघन किया जाता है, तो महत्वपूर्ण जुर्माना लगाया जाएगा। अगर उन्हें नागरिक द्वारा चुकाया नहीं जाता है, तो जमानतदार अदालत के फैसले के आधार पर वसूली से निपटेंगे।

फीस की विशेषताएं

व्यक्ति लगभग कभी भी अपने आप करों की गणना नहीं करते हैं, क्योंकि यह प्रक्रिया संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की जाती है। रूस में कर काफी बड़ी मात्रा में प्रस्तुत किए जाते हैं। यदि किसी व्यक्ति को यह नहीं पता है कि उन्हें क्या शुल्क हस्तांतरित किया जाना चाहिए, तो यह उसे जवाबदेह ठहराने से इनकार करने का आधार नहीं बनता है।

अधिकांश शुल्क की गणना कर निरीक्षकों द्वारा की जाती है, जिसके बाद वे तैयार रसीदें बनाते हैं जो करदाता नागरिक के निवास स्थान पर भेजी जाती हैं। नागरिक को केवल ऐसी रसीद का भुगतान करना चाहिए। पूर्व संभवयह सुनिश्चित करने के लिए स्वतंत्र रूप से कर की गणना करें कि संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की गई गणना सही है।

यदि नियत समय पर रसीद नहीं मिलती है तो करदाता स्वयं पूछे कि दस्तावेज क्यों गायब है। ऐसा करने के लिए, संघीय कर सेवा के कार्यालय में आने की सलाह दी जाती है, अपना पासपोर्ट दिखाएं और रसीद की एक प्रति का अनुरोध करें। व्यक्तिगत कर दरें एक मानक के रूप में संघीय हैं, लेकिन अधिकांश करों के लिए, नगरपालिका सरकारें इस दर को कम कर सकती हैं।

कर कौन देता है?

सभी नागरिक नागरिक कानून के विषय हैं। यदि उनके पास कराधान की वस्तुएँ हैं, तो वे अपने मूल्य या अन्य मापदंडों के आधार पर शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। व्यक्तिगत कर कई रूपों में आते हैं, इसलिए लोगों को यह समझने की जरूरत है कि उनकी गणना कैसे की जाती है, किन दरों का उपयोग किया जाता है, उन्हें किस तारीख तक भुगतान किया जाना चाहिए, और भुगतान न करने के परिणाम क्या हैं।

कर चुकाया गया:

• रूसी नागरिक;
• रूस में आय प्राप्त करने वाले विदेशी;
• राज्यविहीन लोग।

शुल्क का भुगतान केवल तभी किया जाता है जब कराधान की प्रासंगिक वस्तुएं हों, जिनका प्रतिनिधित्व आय, भूमि, मकान या वाहन द्वारा किया जा सकता है।

करों के प्रकार

सभी लोगों को इस बात की भली-भांति जानकारी होनी चाहिए कि उन्हें कौन सी फीस बजट में ट्रांसफर करनी चाहिए। रूस में कर, जो व्यक्तियों पर लगाए जाते हैं, कई किस्मों में प्रस्तुत किए जाते हैं:

• व्यक्तिगत आयकर, जिसमें नागरिकों की सभी आय पर शुल्क का संग्रह शामिल है, हालांकि कुछ अपवाद हैं, क्योंकि विरासत में प्राप्त धन पर या एक छोटी राशि में उपहार के रूप में कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है;
• परिवहन कर सभी कार मालिकों द्वारा भुगतान किया जाता है, लेकिन यहां अपवाद भी हैं, क्योंकि 12 टन तक के ट्रक के मालिक इस कर का भुगतान नहीं करते हैं, और आपको कारों के लिए शुल्क भी नहीं देना पड़ता है विकलांग, जिनकी शक्ति 100 लीटर से अधिक नहीं है। पी.;
• मौजूदा अचल संपत्ति पर आधारित संपत्ति कर;
• भूमि कर निर्धारित किया जाता है यदि नागरिकों के पास उनके स्वामित्व वाले भूमि भूखंड हैं;
• पानी शुल्क केवल देश के जल संसाधनों के उपयोगकर्ताओं से लिया जाता है;
• इसके अलावा शिकारियों और मछुआरों से भी शुल्क लिया जाता है;
• उन व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क, जो काम या अवकाश के दौरान, देश की सीमा के पार किसी भी सामान का परिवहन करते हैं।

तो वास्तव में कई प्रकार के शुल्क हैं जो नागरिक भुगतान कर सकते हैं। लेकिन उचित आधार होने पर ही उनकी गणना और सूचीबद्ध किया जाता है। व्यक्तियों पर लगाए जाने वाले करों की गणना आम तौर पर संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की जाती है, इसलिए नागरिक स्वयं गणनाओं से निपटने और धन के हस्तांतरण के साथ-साथ विभिन्न घोषणाओं को संकलित करने और जमा करने के बारे में चिंता नहीं कर सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की बारीकियां

यह संग्रह रूसी नागरिकों के बीच सबसे महत्वपूर्ण और लोकप्रिय माना जाता है। यह सभी के लिए भुगतान किया जाता हैव्यक्ति की आय। दूसरे तरीके से, इसे व्यक्तिगत आयकर कहा जाता है। इसकी गणना नियोक्ता द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए कर एजेंट द्वारा की जाती है। इसके अलावा, अन्य आय उत्पन्न हो सकती है, इसलिए यह जानना महत्वपूर्ण है कि उनसे यह शुल्क कैसे लिया जाता है:

• वेतन। पेरोल करों का भुगतान उस कंपनी द्वारा किया जाता है जहां नागरिक काम करता है। यह भुगतान है जो अधिकांश रूसियों के लिए आय का मुख्य स्रोत है। न केवल वेतन पर बल्कि विभिन्न भत्तों और बोनस पर भी कर लगाया जाता है। इसके लिए 13% नकद प्राप्तियों की गणना की जाती है। नियोक्ता स्वतंत्र रूप से गणना और स्थानांतरण से संबंधित है। वह फेडरल टैक्स सर्विस को भेजे गए 2-एनडीएफएल के रूप में प्रमाण पत्र भी तैयार करता है। इसलिए, नागरिकों को स्वयं प्राप्त धन के लिए मजदूरी या खाते पर कर का भुगतान नहीं करना चाहिए। इसके अतिरिक्त, पेंशन फंड या सामाजिक बीमा कोष में वेतन से धन एकत्र किया जाता है। यदि कोई व्यक्ति कई कंपनियों में काम करता है, तो उनमें से प्रत्येक में नियोक्ता गणना और स्थानान्तरण में लगे हुए हैं।
• संपत्ति बिक्री। यदि कोई नागरिक अपने स्वामित्व वाली संपत्ति को तीन साल से कम समय के लिए बेचता है (यदि वह विरासत में मिली या उपहार के रूप में) या पांच साल (अपने स्वयं के धन से खरीदी गई), तो उसे स्वतंत्र रूप से व्यक्तियों से आयकर की गणना और भुगतान करने की आवश्यकता है। गणना के लिए, संपत्ति के मूल्य का उपयोग किया जाता है, और आप कर कटौती का भी उपयोग कर सकते हैं। संपत्ति की खरीद और बिक्री मूल्य के बीच अंतर पर कर लगाया जाता है। ऐसी शर्तों के तहत, नागरिक को स्वयं शुल्क की सही गणना करनी चाहिए, उसका भुगतान करना चाहिए और एक घोषणा तैयार करनी चाहिए, जिसे अगले वर्ष के 30 अप्रैल से पहले प्रस्तुत किया जाता है। मैंकर अगले वर्ष के 15 जुलाई तक देय है।
• व्यक्तियों के लाभांश पर कर। अगर किसी नागरिक ने अपने फ्री फंड को किसी कंपनी के उद्घाटन या विकास में निवेश किया है, जिसके आधार पर उसे शेयर मिले हैं, तो वह आवधिक लाभांश पर भरोसा कर सकता है। वे भी आय में शामिल हैं, इसलिए उन पर सामान्य तरीके से व्यक्तिगत आयकर लगाया जाता है। टैक्स एजेंट वह कंपनी है जो फंड ट्रांसफर करती है, इसलिए यह कंपनी होनी चाहिए जो फंड की गणना और भुगतान के लिए जिम्मेदार हो।

कुछ निश्चित नकद रसीदें हैं जो व्यक्तिगत करों से मुक्त हैं। इनमें शामिल हैं:

• राज्य लाभ;
• नैतिक या शारीरिक नुकसान और क्षति के लिए मुआवजा;
• सामग्री सहायता;
• व्यावसायिक प्रशिक्षण या श्रमिकों के पुनर्प्रशिक्षण के लिए भुगतान;
• उपहार, यदि उनका मूल्य प्रति वर्ष 4 हजार रूबल से अधिक नहीं है।

2015 तक, व्यक्तियों पर करों पर एक विशेष कानून संख्या एन 2003-1 था, लेकिन इसे रद्द कर दिया गया था, इसलिए अब आपको केवल टैक्स कोड के अध्याय 32 पर ध्यान देना चाहिए।

संपत्ति कर

उन नागरिकों द्वारा भुगतान किया जाता है जिनके पास कोई संपत्ति है। यदि वे सार्वजनिक आवास में रहते हैं, तो वे केवल सामाजिक किरायेदारी समझौते में निर्दिष्ट किराए का भुगतान करते हैं। अचल संपत्ति पर व्यक्तियों पर कर का भुगतान सभी नागरिकों द्वारा नहीं किया जाता है, क्योंकि कुछ श्रेणियों के नागरिकों को लाभार्थी माना जाता है। इनमें शामिल हैं:

• रूसी संघ या यूएसएसआर के नायक;
• पहले दो समूहों के विकलांग लोग;
• अक्षमबचपन;
• 20 साल या उससे अधिक की सेवा वाली सेना;
• सैन्य परिवार के सदस्य जिन्होंने अपने कमाने वाले को खो दिया;
• विकिरण पीड़ित।

इसके अतिरिक्त, पेंशनभोगियों, सांस्कृतिक हस्तियों या नागरिकों को लाभ की पेशकश की जाती है, जो विभिन्न भवनों के मालिक हैं जहां विभिन्न कार्यशालाएं या स्टूडियो स्थित हैं।

इस कर की गणना के लिए 2015 से अचल संपत्ति के भूकर मूल्य को ध्यान में रखा गया है। आवासीय संपत्तियों के लिए उपयोग की जाने वाली मानक ब्याज दर 0.1% है, लेकिन यह वाणिज्यिक संपत्तियों या अन्य संरचनाओं के मालिकों के लिए बढ़ जाती है, इसलिए यह 2% तक पहुंच सकती है।

नागरिक गणना करते समय कर आधार को कम करने के लिए कर की दर, भूकर मूल्य और कटौती का उपयोग करते हैं। कटौती उपलब्ध अचल संपत्ति पर निर्भर करती है:

• 50 वर्ग। मी. घरों के लिए;
• 20 वर्ग। मी. अपार्टमेंट के लिए;
• 10 वर्ग। मी. कमरों के लिए.

इसलिए, पहले भूकर मूल्य को कटौती की राशि से कम किया जाना चाहिए, जिसके बाद कर की गणना दर के आधार पर की जाती है।

अगले साल 15 दिसंबर तक हर साल व्यक्तियों से संपत्ति कर का भुगतान किया जाता है। विभिन्न प्रकार की संपत्ति से धन एकत्र किया जाता है, जिसमें शामिल हैं:

• मकान और अपार्टमेंट;
• डॉरमेट्री या सांप्रदायिक अपार्टमेंट में निजी कमरे;
• गैरेज;
• संपत्ति में नागरिकों द्वारा जारी कारों के लिए स्थान;
• अधूरी निर्माण वस्तुएं जो अपेक्षाकृत हाल ही में इस सूची में शामिल नहीं की गईं;
• एक ही उद्देश्य से कई इमारतों वाले विभिन्न परिसर;
• अन्य सुविधाएं।

नागरिक संघीय कर सेवा के कर्मचारियों से इस शुल्क के भुगतान के लिए तैयार रसीद प्राप्त करते हैं। यदि वे स्वेच्छा से धन का भुगतान करने से इनकार करते हैं, तो व्यक्तियों से कर एकत्र किए जाते हैं। ऐसा करने के लिए, कर सेवा अदालत में जाती है, जिसके बाद, अदालत के फैसले से, यह जमानतदार हैं जो नागरिक को धन वापस करने के लिए मजबूर करने के लिए विभिन्न तरीकों का इस्तेमाल करेंगे। बैंक खातों को गिरफ्तार भी किया जा सकता है, जिसके बाद उनसे देय राशि, यदि कोई हो, वापस ले ली जाती है।

भूमि शुल्क

इस कर का भुगतान उन सभी नागरिकों द्वारा किया जाना चाहिए जो अलग-अलग भूखंडों के मालिक हैं या उनका उपयोग करते हैं। इसलिए, निम्नलिखित शर्तों के तहत व्यक्तियों पर भूमि कर लगाया जाता है:

• नागरिक इस वस्तु का प्रत्यक्ष स्वामी है, इसलिए उसके पास साइट के स्वामित्व का प्रमाणपत्र है;
• एक व्यक्ति किसी वस्तु का मालिक होता है, क्योंकि वह इसे स्थायी उपयोग के लिए राज्य से प्राप्त करता है;
• भूमि आजीवन विरासत में मिलने वाले कब्जे की शर्तों के तहत प्राप्त की गई थी।

फंड को स्थानीय बजट में स्थानांतरित किया जाता है। व्यक्तियों पर लगाए गए भूमि करों की गणना संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा की जाती है। इसके लिए साइट के विभिन्न मापदंडों को ध्यान में रखा जाता है:

• क्षेत्र क्षेत्र;
• उसका भूकर मूल्य;
• क्षेत्र-अनुमोदित कर की दर;
• एक प्रकार की भूमि जिसका उपयोग कृषि, निजी आवास या अन्य जरूरतों के लिए किया जा सकता है।

अगले साल 15 दिसंबर तक आवश्यक धनराशि का भुगतान करें। इस शुल्क पर भी ऑफ़र किया गयाविभिन्न प्रकार के लाभ जिनका नागरिक उपयोग कर सकते हैं:

• द्वितीय विश्वयुद्ध के दिग्गज;
• शिल्प में विशेषज्ञता रखने वाले लोग;
• अपने खेत का आयोजन करते समय, किसानों को पहले पांच वर्षों के लिए इस शुल्क का भुगतान करने से छूट दी जाती है;
• जिन लोगों को भूमि प्राप्त हुई है, जिसे बहाली के माध्यम से सामान्य स्थिति में लाया जाना है और भविष्य में केवल कृषि उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जा सकता है, वे 10 साल तक कर का भुगतान नहीं करते हैं।

इस शुल्क की दर 0.025% से 1.5% तक भिन्न होती है, और सटीक राशि नगरपालिका अधिकारियों के निर्णय पर निर्भर करती है। आप संघीय कर सेवा की स्थानीय वेबसाइट पर सीधे सटीक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। टैक्स रिटर्न जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है, और गणना स्वयं करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

परिवहन कर

उन सभी नागरिकों से शुल्क लिया जाता है जिनके पास अपनी कार है। इसका भुगतान केवल मालिकों द्वारा किया जाता है। व्यक्तियों से परिवहन कर प्रतिवर्ष लगाया जाता है, और संघीय कर सेवा भी गणना में शामिल होती है। रसीदों के साथ सूचनाएं भेजी जाती हैं जिनका भुगतान किसी बैंक शाखा में, एटीएम, ऑनलाइन बैंकिंग या डाकघरों का उपयोग करके किया जा सकता है।

कई कारक कर की राशि को प्रभावित करते हैं:

• वाहन के मालिक के निवास का क्षेत्र, क्योंकि प्रत्येक शहर के अपने गुणक और दरें होती हैं;
• अश्वशक्ति की संख्या, क्योंकि यह दर से गुणा किया गया मान है;
• कार की कीमत, क्योंकि अगर कार की कीमत है3 मिलियन से अधिक रूबल, फिर गणना में गुणा गुणांक का उपयोग किया जाता है, जिसके कारण शुल्क की राशि वास्तव में काफी बढ़ जाती है;
• वाहन का प्रकार, चूंकि ट्रक मालिकों को इस शुल्क का भुगतान करने से पूरी तरह छूट है।

व्यक्तियों पर परिवहन कर लगाते समय महत्वपूर्ण लाभ भी प्रदान किए जाते हैं। उनका उपयोग पेंशनभोगियों या ट्रकों के मालिकों द्वारा किया जा सकता है जिनका वजन 12 टन से अधिक नहीं है। लाभ एक घोषणात्मक आधार पर प्रदान किया जाता है, इसलिए, नागरिकों को पहले एफटीएस विभाग में यह पता लगाना चाहिए कि क्या वे राहत पर भरोसा कर सकते हैं, जिसके बाद वे लाभ के अधिकार की पुष्टि करने वाले साक्ष्य लाते हैं। एक बयान तैयार किया जाता है, जिसे बाद में संस्था के कर्मचारी को स्थानांतरित कर दिया जाता है। तभी कम टैक्स वाली रसीदें भेजी जाएंगी।

आबकारी

उन्हें केवल उन व्यक्तियों द्वारा भुगतान किया जाता है जो देश की सीमा के पार किसी भी सामान का परिवहन करते हैं। लेकिन ये सामान उत्पाद शुल्क योग्य होना चाहिए। उन्हें कला के तहत। 179 एनसी लागू होता है:

• शराब और विभिन्न प्रकार के मादक उत्पाद;
• तंबाकू;
• कार या अन्य प्रकार के वाहन;
• ईंधन, जो गैसोलीन, डीजल या यहां तक कि स्टोव घरेलू सामग्री हो सकती है;
• मोटर तेल।

उत्पाद शुल्क लगाने के सभी बुनियादी नियम कला में सूचीबद्ध हैं। 181 एन.के.

जल कर

यह शुल्क तब दिया जाता है जब नागरिक आर्टिसियन कुओं से पानी लेते हैं। कुआं खोदने से पहले एक लाइसेंस की आवश्यकता होती है।

यदि पानी उथले क्षितिज से लिया जाता है, और पानी का उपयोग केवल व्यक्तिगत उपयोग के लिए किया जाता है, तो कोई कर नहीं लिया जाता है।

करदाताओं को स्वयं इस शुल्क की गणना और हस्तांतरण करना होगा। इसके लिए 93 रूबल की दर का उपयोग किया जाता है। प्रति 1000 वर्ग मीटर, और यदि मीटर स्थापित नहीं हैं, तो 1, 1 के बराबर एक अतिरिक्त गुणन कारक।

कर आधार एक निश्चित अवधि के लिए कुएं से निकाले गए पानी की मात्रा है। 20 अप्रैल, जून, अक्टूबर और जनवरी तक त्रैमासिक रूप से इस शुल्क के लिए घोषणाएं जमा करना आवश्यक है।

शिकारियों से शुल्क

यह कर संघीय है। यह केवल उन व्यक्तियों द्वारा भुगतान किया जाता है जिनके पास कई क्षेत्रों में शिकार करने की अनुमति है:

• सार्वजनिक;
• उद्यमियों या कंपनियों को सौंपा गया;
• अच्छे संरक्षण के साथ प्राकृतिक क्षेत्रों द्वारा प्रतिनिधित्व।

इस शुल्क की राशि की गणना करने के लिए मारे गए जानवरों की संख्या को ध्यान में रखा जाता है, इसलिए कर को प्रकार में व्यक्त किया जाता है। दर प्रत्येक जानवर के लिए अलग से निर्धारित की जाती है, और सभी दरें कला में सूचीबद्ध हैं। 333 एन.के. परमिट जारी होने के तुरंत बाद शुल्क देय है। रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की आवश्यकता नहीं है, जो शिकार प्रक्रिया को बहुत सरल करता है।

एंगलर्स के लिए इकट्ठा करें

इस शुल्क को स्थानांतरित करने के सभी नियम भी कला में निहित हैं। 333 एन.के. केवल कुछ प्रकार की जैविक समुद्री प्रजातियों के लिए कर का भुगतान किया जाना चाहिए। प्रक्रिया से पहलेमछली पकड़ने का परमिट प्राप्त करें, और यह हमेशा जारी नहीं किया जाता है, क्योंकि कई प्रतिबंध हैं।

शुल्क की गणना करने के लिए मछली पकड़ने की राशि और एक विशेष प्रकार की मछली के लिए निर्धारित दर को ध्यान में रखा जाता है। ऐसे कर का भुगतान कई चरणों में किया जाता है। प्रारंभ में, कुल राशि का 10% भुगतान किया जाता है, जिसके बाद पूरे वर्ष नियमित रूप से योगदान का भुगतान किया जाता है। तीसरे चरण में, जारी किए गए परमिट की वैधता की अवधि समाप्त होने पर महीने के 20 वें दिन से पहले अंतिम एकमुश्त भुगतान स्थानांतरित किया जाता है। इन सभी बिंदुओं को फ़िशिंग परमिट प्राप्त करने की प्रक्रिया में फ़ेडरल टैक्स सर्विस के कर्मचारियों द्वारा समझाया गया है।

समापन में

इस प्रकार, व्यक्तिगत करों के प्रकार असंख्य हैं। उनकी गणना और भुगतान केवल तभी किया जाता है जब कराधान की एक उपयुक्त वस्तु होती है, जो विभिन्न प्रकार की अचल संपत्ति, वाहन, आय या अन्य मूल्यों द्वारा दर्शायी जाती है। ज्यादातर मामलों में, यह संघीय कर सेवा के कर्मचारी हैं जो करों की गणना में शामिल होते हैं, और नागरिकों को तैयार घोषणाएं प्राप्त होती हैं। राजस्व कर एजेंटों द्वारा शुल्क के अधीन हैं।

प्रत्येक व्यक्ति को इस बात से अच्छी तरह वाकिफ होना चाहिए कि करों की गणना कैसे की जाती है और जब करों को देरी को रोकने के लिए स्थानांतरित किया जाता है, क्योंकि इस मामले में उन्हें प्रशासनिक या आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। सजा उस स्थिति में भी लागू की जाएगी जहां कोई व्यक्ति कर कानून में अच्छी तरह से वाकिफ नहीं है। यह शिकारियों या मछुआरों के लिए विशेष रूप से सच है जो यह साबित करने की कोशिश कर रहे हैं कि उन्हें यह नहीं पता था कि क्या भुगतान करना हैसंग्रह। वे अवैध शिकार के लिए लेख के तहत शामिल हैं, और राज्य को बड़ी मात्रा में धन हस्तांतरित करने के लिए भी मजबूर हैं।