कर निगरानी क्या है? कर निगरानी पर कानून

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूसी कानून में एक नया शब्द सामने आया है - "कर निगरानी" (2015 प्रासंगिक कानूनों के बल में प्रवेश द्वारा चिह्नित किया गया था)। इसमें संघीय कर सेवा और उद्यमों के बीच बातचीत के लिए एक मौलिक रूप से नए तंत्र का संगठन शामिल है। प्रश्न में नवाचारों की ख़ासियत क्या है? व्यवसायों और FTS के लिए प्रासंगिक योजना के क्या लाभ हैं?

शब्द का सार

कर निगरानी क्या है? यह शब्द 2015 में शुरू किए गए कर भुगतान के प्रशासन के लिए रूसी संघ के लिए अपेक्षाकृत नए शासन को संदर्भित करता है। इसे कभी-कभी "क्षैतिज कर निगरानी" कहा जाता है।

मुख्य सिद्धांत: संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने के संदर्भ में करदाता की गतिविधियों की पारदर्शिता, साथ ही आंतरिक नियंत्रण के ढांचे के भीतर प्रक्रियाएं, निरीक्षण के संबंध में संघीय कर सेवा के प्रति निष्ठा - क्षेत्र या कार्यालय। व्यापार और राज्य के बीच संबंधों को एक नए स्तर पर लाने के लिए कर निगरानी को एक अभिनव उपकरण माना जाता है।

प्रश्न में तंत्र के प्रमुख पहलुओं में से एक व्यवस्थित करने की क्षमता हैइलेक्ट्रॉनिक रूप में करदाताओं और नियामक प्राधिकरणों के बीच बातचीत। इसका तात्पर्य है, सबसे पहले, आवश्यक निर्णय लेने की उच्च गति।

कर निगरानी की अवधारणा के मुख्य विचारों में संघीय कर सेवा को आवश्यक जानकारी तक पहुंच प्रदान करने की संभावना है जो राज्य को आवश्यक शुल्क की रिपोर्टिंग और हस्तांतरण के मामले में उद्यम के अनुशासन को दर्शाता है। बदले में, करदाता स्वयं एजेंसी से आवश्यक जानकारी प्राप्त करने के लिए सभी उपलब्ध चैनलों का उपयोग कर सकता है।

निगरानी घटकों

आइए उन घटकों पर विचार करें जिन्हें FTS और व्यवसाय के बीच संचार के उपयुक्त मोड के प्रमुख घटक के रूप में माना जा सकता है। सबसे पहले, यह इस तरह के एक उपकरण को एक प्रेरित राय के रूप में ध्यान देने योग्य है। इसकी मदद से, पक्ष कर भुगतान और रिपोर्टिंग के क्षेत्र में कानूनी संबंधों से संबंधित संभावित विवादों और असहमति को हल कर सकते हैं। कर सेवा द्वारा एक प्रेरित राय बनाई जाती है, और यदि शुल्क का भुगतान करने वाला निर्देशों का अनुपालन करता है, तो उसे संभावित जुर्माने और दंड से छूट दी जा सकती है।

एक और उल्लेखनीय घटक, जिसमें कर निगरानी शामिल है, एक उद्यमी और संघीय कर सेवा के बीच सूचना बातचीत के लिए एक संविदात्मक योजना की स्थापना है। इस तंत्र में विशेष नियमों के अनुसार काम करना शामिल है। यह उम्मीद की जाती है कि संघीय कर सेवा और करदाता दो विकल्पों में से एक के अनुसार बातचीत करेंगे: विभाग को दस्तावेज जमा करके (इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में) या फाइलों तक संघीय कर सेवा की सीधी पहुंच द्वाराउद्यम। इसके अलावा, व्यवसायी विनियमन में आंतरिक नियंत्रण एल्गोरिदम की विशेषताओं को शामिल करने में सक्षम होंगे।

रूस में निगरानी का उदय

हाल ही में रूस में संघीय कानूनी कृत्यों के स्तर पर विचाराधीन तंत्र को स्थापित किया गया है। कर निगरानी पर कानून पर नवंबर 2014 में रूसी संघ के राष्ट्रपति द्वारा हस्ताक्षर किए गए थे। संघीय कानून संख्या 348 के अनुसार, जिसके अनुसार टैक्स कोड में उपयुक्त संशोधन किए गए, उद्यमों को संघीय कर सेवा के साथ नए तरीके से काम करने का अवसर दिया गया। कर निगरानी पर कानून 1 जनवरी, 2015 को लागू हुआ। लेकिन इसके कुछ प्रावधान 2016 में मानक बन जाएंगे।

रूस में व्यापारिक समुदाय को कैसे एहसास हुआ कि टैक्स मॉनिटरिंग शुरू करना जरूरी है? बिल, जो बाद में संघीय कानूनी अधिनियम बन गया, कथित तौर पर 2012 में बड़े व्यापारियों और परामर्श ब्रांडों की सहायता से अधिकारियों द्वारा शुरू किया गया था। सामरिक पहल के लिए एजेंसी, अर्थात्, रूस में कर प्रशासन प्रक्रियाओं के आधुनिकीकरण के लिए जिम्मेदार कार्य समूह, ने संबंधित कानून के विकास में प्रत्यक्ष भाग लिया।

निगरानी संस्थान की व्यावहारिक प्रभावशीलता

कुछ उद्यमों, साथ ही अनुसंधान एजेंसियों ने संघीय कर सेवा और व्यापार के बीच बातचीत के लिए परीक्षण योजनाओं को लागू किया, जिसने कर निगरानी तंत्र की उच्च दक्षता को दिखाया। इन गतिविधियों के दौरान क्या परिणाम प्राप्त हुए हैं?

इस प्रकार, कई व्यवसाय इस तथ्य से प्रभावित हुए कि मेंसंघीय कर सेवा के साथ इलेक्ट्रॉनिक संपर्क की प्रक्रिया में, उनके पास किसी विशेष मुद्दे पर शीघ्रता से सलाह प्राप्त करने का अवसर होता है। साथ ही, कुछ शोधकर्ताओं ने नोट किया कि विचाराधीन संचार के दौरान, अनौपचारिक संचार का अभ्यास किया गया था, आधिकारिक शब्दावली से मुक्त, जो पुरानी योजना के तहत अकल्पनीय था। हालांकि, अनावश्यक आधिकारिकता के बिना, जैसा कि यह निकला, कई मुद्दों को अधिक कुशलता से हल किया गया था। कर निगरानी संस्थान के आगमन से पहले, कई रूसी कंपनियों के पास इस तरह के अवसर की कमी थी।

जैसा कि व्यापार और संघीय कर सेवा के बीच संचार के परीक्षण तंत्र द्वारा दिखाया गया है, नई योजना के तहत बातचीत के दौरान पार्टियों के बीच कानूनी संबंधों के लिए किसी भी महत्वपूर्ण असहमति के आधार को बार-बार देखा गया। साथ ही, कर सेवा और उद्यमियों के बीच आपसी समझ की गुणवत्ता में सुधार हुआ है। दोनों पक्षों के विशेषज्ञों पर काम का बोझ कम हो गया है: पुरानी योजना के अनुसार प्रक्रियाओं के लिए विशिष्ट, अतिरिक्त काम की कोई आवश्यकता नहीं थी।

विशेषज्ञों के अनुसार, रूसी व्यापार को वास्तव में कर निगरानी जैसे तंत्र की आवश्यकता थी। बिल, जो बाद में एक पूर्ण कानूनी अधिनियम बन गया, अच्छी तरह से विकसित था, इसमें नए तंत्र के कार्यान्वयन के लिए सभी आवश्यक प्रावधान शामिल थे। इसने विशेषज्ञों को न केवल नियमों की प्रासंगिकता के संदर्भ में, बल्कि उनके व्यावहारिक कार्यान्वयन की संभावनाओं के संदर्भ में भी इसकी संभावनाओं की अत्यधिक सराहना करने का एक कारण दिया।

नई योजना के अनुसार कार्य की व्यवस्था कैसे करें

लेकिन एक उद्यम कैसे शुरू होता हैकर निगरानी के ढांचे में संघीय कर सेवा के साथ संबंध? ऐसे कई मानदंड हैं जिनके तहत एक व्यवसाय प्रश्न में विशेषाधिकार पर भरोसा कर सकता है। प्रमुख लोगों में:

- उद्यम करों, उत्पाद शुल्क और अन्य शुल्क के रूप में राज्य को 300 मिलियन रूबल हस्तांतरित करता है। वर्ष के दौरान और अधिक;

- वित्तीय विवरणों के अनुसार व्यापार राजस्व 3 अरब रूबल है। वर्ष के दौरान और अधिक;

- कंपनी की संपत्ति की कुल कीमत - 3 अरब रूबल। और रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर तक और अधिक।

आइए करीब से देखें कि टैक्स मॉनिटरिंग की संस्था राज्य और निजी बाजार को क्या विशिष्ट लाभ ला सकती है।

यह क्या करता है?

विचाराधीन तंत्र के लिए धन्यवाद, कोषागार को शुल्क के कर्तव्यनिष्ठ भुगतानकर्ता, जो आंतरिक वित्तीय नियंत्रण की एक प्रभावी प्रणाली का निर्माण करने में कामयाब रहे हैं, संघीय कर सेवा के साथ इस तरह से बातचीत करने में सक्षम होंगे जिससे किसी भी कठिनाई को कम किया जा सके।.

कर निगरानी प्रदान करने वाले प्रमुख लाभों में, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, व्यवसायों को संघीय कर सेवा द्वारा निरीक्षण से छूट है। यह परिस्थिति कंपनियों को, उदाहरण के लिए, वकीलों और वकीलों की सेवाओं पर महत्वपूर्ण रूप से बचत करने की अनुमति देती है, जिनकी सहायता कभी-कभी संघीय कर सेवा से व्यवसाय पर अधिक ध्यान देने के साथ आवश्यक होती है।

एक प्रेरित राय के रूप में इस तरह के एक तंत्र के लिए धन्यवाद, उद्यमों की गतिविधियों के लिए विशिष्ट मुख्य कर जोखिम और असहमति को जल्द से जल्द हल किया जाएगा। रूसी संघ में कर निगरानी शुरू होने से पहले और इसके कार्यान्वयन की पद्धति थीउचित रूप से स्वीकृत, कंपनियों और संघीय कर सेवा के बीच संचार कठिनाइयों को हल करने में वर्षों लग सकते हैं।

कानूनी मुद्दों पर प्रभावी संचार

रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान की गई संघीय कर सेवा और उद्यमों के बीच बातचीत के तंत्र का एक महत्वपूर्ण लाभ है - यदि आवश्यक हो, तो कंपनी संबंधित क्षेत्र के बारे में विभाग से कुछ टिप्पणियों का अनुरोध कर सकती है। कानूनी संबंध। साथ ही, संघीय कर सेवा के कर्मचारी, कर निगरानी का संचालन करते हुए, रिपोर्टिंग से संबंधित दस्तावेजों का तुरंत अध्ययन करेंगे और जांचेंगे कि वे कितने सही तरीके से तैयार किए गए हैं।

नई योजना के तहत संघीय कर सेवा के साथ बातचीत के लिए धन्यवाद, उद्यमियों के पास लेनदेन से शुल्क के हस्तांतरण के संबंध में स्पष्टीकरण का अनुरोध करने का अवसर है, यहां तक कि पूरा होने से पहले। रचनात्मक सहयोग के मामले में व्यापार और राज्य के बीच बातचीत में यह एक महत्वपूर्ण कदम है।

कर निगरानी में उद्यमों की भागीदारी कंपनी के बजट के लिए बड़े और कभी-कभी अप्रिय से बचने की अनुमति देती है कोषागार के लिए अतिरिक्त शुल्क, जिसे कभी-कभी क्षेत्रीय निरीक्षण पर भुगतान करने की आवश्यकता होती है। नई योजना के तहत व्यापार और संघीय कर सेवा के बीच बातचीत की प्रक्रिया में, ऐसी स्थितियों की संभावना न्यूनतम है।

इलेक्ट्रॉनिक सूचना विनिमय

संघीय कर सेवा और उद्यमियों के बीच समझौते के स्पष्ट लाभों के बीच कि विचाराधीन योजना के ढांचे के भीतर कर राजस्व की निगरानी की जाएगी, दस्तावेजों के पूर्ण इलेक्ट्रॉनिक आदान-प्रदान की संभावना है।

यह संचार प्रारूप पेपर वर्कफ़्लो की तुलना में कई व्यवसायियों के लिए अधिक वांछनीय है, क्योंकि इस मामले में आवश्यक रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं को पूरा करने के लिए बहुत कम समय और श्रम लागत की उम्मीद है। कर निगरानी संस्थान को मंजूरी मिलने के बाद, फर्मों को संघीय कर सेवा के साथ बातचीत को इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में पूरी तरह से स्थानांतरित करने का आधिकारिक अवसर मिला। यह स्वयं विभाग के लिए भी सुविधाजनक है: क्षेत्र के आयोजनों पर कर्मचारियों का समय बर्बाद करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

स्वैच्छिक प्रारूप

संघीय कर सेवा के साथ एक समझौते के समापन के लिए स्वैच्छिक प्रक्रिया उपयुक्त प्रकार की निगरानी के रूप में इस तरह के तंत्र का एक महत्वपूर्ण पहलू है। बड़े उद्यमों के लिए इतने कर प्रोत्साहन नहीं हैं, और वे हमेशा राज्य की ओर कदम उठाकर खुश होते हैं। हालांकि, कई कंपनियों को अपनी वित्तीय रिपोर्टिंग और नियंत्रण प्रणाली को आवश्यक मानदंडों के अनुरूप लाने के लिए समय की आवश्यकता हो सकती है। लेकिन सभी संसाधन जो कंपनी आवश्यक बुनियादी ढांचे के उन्नयन में निवेश करेगी, सबसे अधिक संभावना है कि भुगतान किया जाएगा।

निगरानी और अनिर्धारित निरीक्षण बंद करो

कर निगरानी वास्तव में एक विशेषाधिकार है। कुछ मामलों में, इसके प्रावधान को कानूनी रूप से समाप्त किया जा सकता है। यह स्वीकार्य है, उदाहरण के लिए, संगठन संघीय कर सेवा को गलत जानकारी प्रदान करता है या वहां कुछ दस्तावेज भेजने के दायित्व की उपेक्षा करता है।

कानून उन परिदृश्यों का भी प्रावधान करता है जिनमें साइट पर निरीक्षण किया जा सकता हैकिया जाता है, भले ही उद्यम और संघीय कर सेवा ने नई योजना के तहत एक उपयुक्त समझौता किया हो। यह संभव है यदि:

- निरीक्षण संघीय कर सेवा की उच्च संरचना द्वारा किया जाता है, जो विभाग के रिपोर्टिंग विभागों की दक्षता को नियंत्रित करता है;

- कंपनी ने तर्कसंगत राय में निहित आवश्यकताओं का पालन नहीं किया;

- कंपनी को निगरानी प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के समय के अनुरूप अवधि के लिए एक अद्यतन घोषणा प्रदान करने की आवश्यकता है, उदाहरण के लिए, इस तथ्य के कारण कि देय शुल्क की राशि दिखाई देने वाली राशि की तुलना में कम हो जाती है पहले प्रदान किए गए दस्तावेज़ में।

इसके अलावा, एक साइट पर निरीक्षण किया जा सकता है यदि व्यापार और संघीय कर सेवा के बीच संबंधित प्रकार के कानूनी संबंध को हमारे द्वारा ऊपर बताए गए तरीके से समाप्त कर दिया गया था।

नई योजना के क्रियान्वयन हेतु वास्तविक कार्य

उद्यमों और कर सेवा के बीच बातचीत की एक आधुनिक योजना की शुरूआत में संघीय कर सेवा और फर्मों दोनों में मौलिक रूप से नई संरचनात्मक इकाइयों का गठन शामिल है। उदाहरण के लिए, एजेंसी को विशेषज्ञों की नई पूर्णकालिक इकाइयाँ बनानी होंगी जो करदाताओं के साथ ऑनलाइन बातचीत करने में सक्षम होंगी। इसी तरह के कार्य को भी कई उद्यमों द्वारा संबोधित करने की आवश्यकता होगी। करदाताओं, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, कई मामलों में उन्हें विधायी मानदंडों के अनुरूप लाने के लिए आंतरिक कॉर्पोरेट रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं के बुनियादी ढांचे के उन्नयन में निवेश करना होगा।