टैक्स ऑडिट: प्रकार, विशेषताएं

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

टैक्स रिपोर्टिंग का ऑडिट टैक्स कोड के प्रावधानों के अनुपालन के लिए वित्तीय दस्तावेज की जांच है। इस घटना को नियामक अधिकारियों और उद्यम के प्रमुख दोनों द्वारा अधिकृत किया जा सकता है। आगे इसकी विशेषताओं पर विचार करें।

मुझे टैक्स ऑडिट की आवश्यकता क्यों है

उद्यम का मुखिया नियामक प्राधिकरणों के ऑडिट की प्रतीक्षा किए बिना ऑडिट शुरू कर सकता है। इस मामले में टैक्स ऑडिट प्रलेखन में कमियों की समय पर पहचान और उन्हें ठीक करने की अनुमति देगा। यह, बदले में, उल्लंघनों के लिए प्रतिबंधों को रोकेगा, साथ ही बजट से अधिक भुगतान की संभावना को समाप्त करेगा। टैक्स ऑडिट करने वाले विशेषज्ञ उन त्रुटियों की पहचान करते हैं जो न केवल दस्तावेज़ीकरण के लिए जिम्मेदार व्यक्ति की अपर्याप्त व्यावसायिकता के कारण उत्पन्न हो सकती हैं, बल्कि वर्तमान कानून में लगातार बदलाव के कारण भी हो सकती हैं।

विशिष्टताओं की जांच करें

प्रोएक्टिव टैक्स ऑडिट अक्सर आवश्यक होता है। यह बड़े उद्यमों के लिए विशेष रूप से सच है, क्योंकि यह आपको लागतों को महत्वपूर्ण रूप से अनुकूलित करने की अनुमति देता है। टैक्स ऑडिट नहीं किया जा सकता हैनियंत्रण अधिकारियों की आधिकारिक जाँच से पहले ही। ऑडिट आयोजित करना और Ch बदलते समय सलाह दी जाती है। घोषणाओं की तैयारी और अनिवार्य बजट भुगतान की कटौती के लिए जिम्मेदार एक लेखाकार या अन्य विशेषज्ञ। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि करों पर अधिक भुगतान का पता लगाने के मामले में, उन्हें किए जाने के 3 साल के भीतर ही वापस किया जा सकता है। इस संबंध में, ऑडिट की समयबद्धता बहुत महत्वपूर्ण है।

वर्गीकरण

टैक्स ऑडिट हो सकता है:

1. जटिल। इस प्रकार के ऑडिट के लिए प्रबंधक से बड़ी मात्रा में समय और धन की आवश्यकता होगी। प्रक्रिया में सभी दस्तावेजों का बड़े पैमाने पर संशोधन शामिल है। हालांकि, इस तरह के एक चेक के साथ, एक संभावना है कि कुछ बारीकियों को याद किया जाएगा। वे मामूली हो सकते हैं, लेकिन रिपोर्टिंग में जानकारी की विश्वसनीयता पर भी उनका महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है। साथ ही, नियंत्रण संरचनाओं के अनुसूचित लेखा परीक्षा से पहले एक व्यापक कर लेखा परीक्षा करने की सलाह दी जाती है। इसके अलावा, इस तरह का ऑडिट फंड खर्च करने के लिए क्षेत्रों की पहचान करेगा और उनका अनुकूलन करेगा।
2. थीम। इस प्रकार का सत्यापन उन उद्यमों के लिए उपयुक्त है जो अपने समस्या क्षेत्रों को जानते हैं। कर लेखांकन का विषयगत लेखा परीक्षा रिपोर्टिंग के विशिष्ट तत्वों के गहन अध्ययन की अनुमति देता है। एक नियम के रूप में, इस तरह के चेक में व्यापक चेक की तुलना में बहुत कम समय लगता है, जो निस्संदेह इसका एक और फायदा है।
3. संरचनात्मक। ऐसा टैक्स ऑडिट डिवीजनों के नेटवर्क वाले उद्यमों के लिए उपयुक्त है। यह समीक्षा कवर करेगीसंपूर्ण कराधान प्रणाली। एक संरचनात्मक लेखा परीक्षा के दौरान, आप विभिन्न विभागों के कार्यभार की तुलना कर सकते हैं और इसे संतुलित कर सकते हैं।

पद्धति

किसी संगठन का टैक्स ऑडिट दो चरणों में किया जाता है। पहले चरण में, उद्यम में मौजूद कराधान प्रणाली का प्रारंभिक मूल्यांकन किया जाता है, दूसरे चरण में, कटौती की शुद्धता की जाँच की जाती है। बदले में, इन चरणों में विभिन्न गतिविधियाँ शामिल हैं। पहले चरण में:

1. रिपोर्टिंग संकेतकों को प्रभावित करने वाले कारकों की पहचान की जाती है।
2. भुगतान विधि की जांच की जा रही है।
3. दस्तावेज़ प्रवाह का निदान और कटौतियों के लिए जिम्मेदार विभागों का कार्य।
4. कंपनी के कर संकेतकों की गणना की जाती है।

पहले चरण के परिणामों के अनुसार, विशेषज्ञ कंपनी की गतिविधियों की बारीकियों के बारे में एक विचार प्राप्त करते हैं और कानून के प्रावधानों के संभावित उल्लंघन का आकलन करते हैं, कमजोर क्षेत्रों की पहचान करते हैं। इन गतिविधियों के कार्यान्वयन का समय कार्यप्रवाह की मात्रा और उद्यम के आकार पर ही निर्भर करेगा।

कटौती की शुद्धता की जांच

इस स्तर पर, आयकर रिटर्न, व्यक्तिगत आयकर, वैट, अग्रिम भुगतान, आदि का विश्लेषण किया जाता है। एक ऑडिट की औसत अवधि, एक नियम के रूप में, प्रति कटौती 5 दिनों से अधिक नहीं है। यदि उद्यम के कई विभाग हैं या विभिन्न स्तरों पर काम करते हैं, तो विश्लेषण की अवधि बढ़ सकती है। विश्लेषण के परिणामस्वरूप, विशेषज्ञ कराधान की संरचना के बारे में निष्कर्ष निकालते हैं, सहीकमियों, विभिन्न अनुकूलन विकल्प प्रदान करते हैं।

त्वरित जांच

इस प्रकार का ऑडिट, कुछ हद तक, विषयगत और जटिल विश्लेषण को जोड़ता है। एक्सप्रेस सत्यापन में कम समय में सभी रिपोर्टों का अध्ययन शामिल है। यह तब किया जाता है जब उद्यम के पास अन्य प्रकार के ऑडिट करने के लिए पर्याप्त समय नहीं होता है, और दस्तावेज़ीकरण की मात्रा काफी बड़ी होती है। एक्सप्रेस सत्यापन उन मामलों में भी अपरिहार्य है जहां एक बड़ी कंपनी या उसके हिस्से के अधिग्रहण की योजना है। ऑडिट के दौरान, या तो सभी कर जोखिम, या कार्य के एक विशिष्ट क्षेत्र में उनके एक निश्चित हिस्से का आकलन किया जाता है।

निष्कर्ष

लगभग सभी उद्यमों में उपरोक्त योजना के अनुसार टैक्स ऑडिट किया जाता है। ऑडिट की कुछ विशेषताएं उद्यम की बारीकियों द्वारा निर्धारित की जा सकती हैं। उदाहरण के लिए, खनन विभिन्न करों के अधीन है, जिसकी प्रक्रिया और भुगतान की राशि कच्चे माल (खनिज, तेल, धातु, आदि) के आधार पर भिन्न होती है। लाभ से कटौती में उल्लंघन, एक नियम के रूप में, कर आधार के गलत निर्धारण, लाभों के उपयोग या गणितीय अशुद्धियों से जुड़े हैं। उसी समय, वैट की गणना में त्रुटियां काटे जाने वाले कर के गलत आवेदन के कारण होती हैं। कुछ मामलों में, कानून में प्रदान की गई योजना का उपयोग बजट में भुगतान करने से बचने के लिए किया जाता है।